Как рассчитать рентабельность предприятия и его продаж

Для успешного ведения бизнеса и получения прибыли от продаж важно правильно оценивать степень его эффективности. Для этого нужно производить расчет рентабельности.

Выгода производства, вложения капитала, активов высчитывается по формулам и помогает понять, как рассчитать рентабельность будущего или уже существущего предприятия.

При расчете учитываются не только денежные и другие материальные ресурсы, но и трудовые и даже природные.

Постоянная проверка рентабельности помогает оптимизировать работу, выявить слабые стороны, повысить прибыль. Для стартаперов этот показатель учитывается при составлении бизнес-плана.

Из этой статьи Вы узнаете

Что такое рентабельность и зачем ее рассчитывать

Рентабельность – группа показателей, которые отражают экономическое состояние рассматриваемого объекта. Ко вниманию принимаются ресурсы следующего характера:

  • денежные
  • материальные
  • трудовые
  • природные

Для определения эффективности необходимо произвести расчет по специальной формуле, составляющие которой зависят от того, какая из категорий рентабельности оценивается (итоговая цифра будет выражена в процентах). В зависимости от сферы ведения бизнеса и деятельности предприятия, принято выделять несколько видов: рентабельность капитала, продукции, продаж, активов.

Увеличение прибыли предприятия

Мероприятия по расчету эффективности работы направлены на выявление разницы между затраченными силами и полученной прибылью. Это необходимо для:

  • составления бизнес-плана
  • оптимизации работы
  • выявления слабых сторон
  • правильного ценообразования
  • повышения показателей выручки

Расчет рентабельности может понадобиться для определения стоимости предприятия на случай:

  • его продажи
  • реализации активов на рынке ценных бумаг
  • привлечения инвесторов
  • кредитования

Чем выше будет выведенный показатель, тем крепче положение предприятия на общем рынке. Чтобы иметь реальное представление о состоянии дел, необходимо оценить несколько составляющих его деятельности. Для удобства использования в международной экономике все показатели обозначаются как «Группа коэффициентов рентабельности»*:

Аббревиатура Расшифровка Перевод
ROE

ROCE

ROIC

 

Return on equity

Return on capital employed

Return on invested capital

Рентабельность капитала (собственного, задействованного, инвестированного)
ROM Return on margin Рентабельность продукции
ROS Return on sales Рентабельность продаж
ROTC Return on total cost Рентабельность производства
ROA Return on assets Рентабельность активов
Return on Рентабельность прибыли

*Представлены основные виды коэффициентов

Рентабельность собственного, задействованного и инвестированного капиталов

Данная категория делится на 3 подвида: 1 основную и 2 дополнительных. Оценивается капитал:

  • собственный (ROE)
  • задействованный (ROCE)
  • инвестированный (ROIC)

Расчеты проводятся в трех направлениях.

Рентабельность собственного капитала

ROE показывает, насколько выгодно инвестированы средства. Здесь речь идет не об общем капитале предприятия, составляющих которого может быть несколько, а о личных вложениях собственников бизнеса.

Формула расчета рентабельности собственного капитала:
ROE=ЧП/СК

ЧП – чистая прибыль

СК – собственный капитал

Рентабельность задействованного капитала

Под задействованным капиталом понимается сумма, включающая вложения собственников + привлеченные средства.

Формула расчета рентабельности задействованного капитала:
ROCE=П/ОК

П – прибыль, полученная от реализации продукции, которая не подверглась налоговым и дивидендным вычетам

ОК – общий капитал

Рентабельность инвестированного капитала

В эту группу входят средства, которые поступают в производство извне. Таковыми считаются кредиты и другие формы долговых объектов, и деньги, предоставленные инвесторами.

Формула расчета рентабельности инвестированного капитала:
ROIC=ПП/ОК

ПП – посленалоговая (операционная) прибыль, т.е. чистый заработок после всех вычетов

ОК – общий инвестированный капитал

Привлеченные средства могут поступать не только от сторонних лиц, но и собственников. Обе стороны вправе рассчитывать на предоставление сведений об эффективности сделанных вложений.

Мнение эксперта!
Финансовый эксперт
При расчете чистой прибыли от инвестированных средств необходимо учитывать, что, помимо налога, из первоначальной суммы вычитаются дивиденды.

Высчитываем рентабельность продукции по формуле

При определении рентабельности реализованной продукции во внимание берутся все этапы ее движения – от затрат на изготовления до продажи. Объектом исследования может быть товар или услуга.

ROM – это показатель того, насколько прибыльным окажется каждый рубль, потраченный на продукт.

Формула рентабельности ROM
ROM=ЧП/СС

ЧП – чистая прибыль от реализации продукта

СС – себестоимость продукта

Полная схема расчета состоит из нескольких шагов:

  1. выделение необходимого временного отрезка (обычно кратный 1 месяцу)
  2. определение совокупного дохода по итогам реализации всех единиц продукции
  3. выделение чистой прибыли
  4. расчет

Для полной картины желательно рассмотреть каждую группу товара за разные периоды (анализ по поставщикам, функционалу, ценовой категории и т.д.).

Как рассчитывается рентабельность продаж – формула эффективности

Данная формула складывается из следующих определяющих факторов:

ROS=прибыль/продажи

При этом под прибылью (т.н. операционной – в конкретном случае) понимается сумма без вычета налога. Данные обеих составляющих берутся за одинаковый временной период, базой для этого служит отчет «О прибыли и убытках» (бух. баланс).

Также некоторыми специалистами применяется и другой вариант формулы:

ROS=прибыль х 100%

Здесь расчет эффективности ресурсов необходим для выведения прибыли, а именно – какой ее процент в каждой заработанной денежной единице. Основываясь на полученных сведениях, предприятие формирует ценовую политику. Здесь определяется степень его влияния на издержки рабочего процесса.

На уровень продаж влияет максимально возможное количество факторов, а потому этот показатель может иметь колоссальную разницу в отношении конкурирующих компаний. Такое возможно даже при введении в формулу изначально идентичных данных.

Для выявления изменений на рынке, ROS принято прослеживать в динамике на протяжении одинаковых временных промежутков. Более точная картина при рассмотрении коротких периодов отражается в расчете операционной рентабельности.

Рентабельность производства предприятия

Данная категория показывает окупаемость и эффективность производственного направления. Ее еще называют рентабельностью себестоимости.

Расчет рентабельности производства
ROTC=(ПР/ТС)х100%

ПР – чистая прибыль. Ее показатель выводится из разницы между суммой, полученной от продаж, и себестоимостью.

ТС – себестоимость производства. Она складывается из множества факторов, количество которых зависит от характера деятельности предприятия. Обычно сюда включают следующие статьи расходов:

  • сырье
  • зарплата персонала (всего состава)
  • коммунальные услуги
  • охрана и безопасность
  • реклама и пр.

Расчет рентабельности производства направлен на получение информации о том, какая прибыль будет получена из каждого вложенного рубля. При этом можно брать данные не только предприятия в целом, но и любого отдельного сегмента.

Показатель рентабельности активов

При определении ROA выводится сумма (прибыль), которая соотносится с 1 единицей работающих активов. Т.е. здесь предоставляется информация о том, насколько продуктивен конкретный элемент в финансовом плане.

Формула расчета рентабельности активов:
ROA=P/A

Р – общая прибыль за отчетный период

А – средний показатель величины активов за отчетный период

Если полученные данные не соответствуют требованиям, то есть несколько вариантов развития событий в отношении убыточного актива:

  • модернизация
  • сдача в аренду
  • ликвидация

Замена такого актива на новый также должна сопровождаться расчетом рентабельности последнего, иначе предприятие рискует понести еще большие финансовые потери.

Мнение эксперта!
Финансовый эксперт
Уровень рентабельности активов – один из важнейших показателей. Значение ROA<0 говорит о том, что бизнес не приносит прибыли и несет убытки.

Анализ работы активов необходимо проводить с максимальной частотой. Это поможет выявить источник утечки средств, что в будущем предупредит возникновение кризисных ситуаций.

Как рассчитать прибыль для предприятия и акционерного общества

Одной из составляющих формул по определению рентабельности выступает прибыль. Чтобы получить ее числовое значение, необходимо произвести вычисления.

Расчет прибыли организации

Формально прибыль – это разница между себестоимостью продукции и ценой, по которой она была реализована. Следует учитывать, что под изготовлением товара подразумевается несколько факторов, требующих денежных затрат. Поэтому для того, чтобы рассчитать прибыль, нужно совершить несколько действий:

  1. Выделите отчетный период
  2. Определите совокупный доход*
  3. Вычислите сумму выручки после уплаты налогов
  4. Выведите общий показатель по расходам
  5. Вычтите расходы из полученной суммы выручки – это и будет прибыль, полученная за определенный промежутке времени

*Это могут быть не только доходы от продаж, но и дивиденды, плата за сданное в аренду имущество и т.д.

Выведенные цифры будут характеризовать общую прибыль предприятия. Если же оно является АО и отдает часть дохода акционерам, то из полученной суммы необходимо отнять отчисляемые дивиденды. Итоговый показатель – это чистая прибыль компании.

Допустимые показатели рентабельности

В данном отношении не существует конкретных цифр, поскольку они зависят от рода деятельности предприятия. Но ориентиром считается порог рентабельности – т.н. критическая точка, по обе стороны которой находятся отрицательные или положительные показатели эффективности проделанной работы. На этой границе суммы доходов и расходов идентичны.

Формула расчета порога рентабельности:
ПР=ПЗ/КВМ

ПЗ – постоянные затраты

КВМ – коэффициент валовой маржи

Для вычисления КВМ необходимо найти разницу между доходами и переменными затратами.

Повышение границ продаж не всегда характеризуется падением всех видов затрат. Переменные расходы при этом могут оставаться на прежнем уровне.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *